{"id":958,"date":"2026-09-28T10:04:52","date_gmt":"2026-09-28T08:04:52","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/?p=958"},"modified":"2026-09-28T10:04:54","modified_gmt":"2026-09-28T08:04:54","slug":"fiscalidad-extranjeros-baleares-impuestos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/fiscalidad-extranjeros-baleares-impuestos\/","title":{"rendered":"Fiscalidad para extranjeros en Baleares \u00b7 Principales impuestos a considerar"},"content":{"rendered":"\n

Comprar una vivienda en Mallorca, trasladar la residencia a Ibiza o mantener una segunda residencia en Menorca puede parecer, desde fuera de Espa\u00f1a, una operaci\u00f3n relativamente sencilla: se adquiere la propiedad, se pagan los impuestos correspondientes y el asunto queda resuelto.<\/p>\n\n\n\n

En realidad, la fiscalidad de un extranjero en Baleares puede cambiar de forma considerable dependiendo de una cuesti\u00f3n que no siempre se analiza antes de comprar: su residencia fiscal<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Dos ciudadanos alemanes pueden comprar dos viviendas id\u00e9nticas en Mallorca por el mismo precio y terminar teniendo obligaciones tributarias diferentes si uno contin\u00faa siendo residente fiscal en Alemania y el otro pasa a ser residente fiscal en Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n

Lo mismo sucede con un brit\u00e1nico, un sueco, un franc\u00e9s o un estadounidense.<\/p>\n\n\n\n

La nacionalidad importa mucho menos que la residencia fiscal, el uso que se dar\u00e1 al inmueble, su precio, la forma de adquisici\u00f3n, si se alquilar\u00e1 y el patrimonio total que el propietario mantenga en Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n

Por eso, cuando hablamos de fiscalidad para extranjeros en Baleares, no existe un \u00fanico \u201cimpuesto de los extranjeros\u201d.<\/p>\n\n\n\n

Existe un conjunto de impuestos que aparecen en diferentes momentos: al comprar, durante la propiedad, al alquilar, al vender y finalmente al transmitir el patrimonio por herencia o donaci\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Esta gu\u00eda analiza las principales obligaciones que deber\u00eda conocer un comprador o propietario internacional en Mallorca, Menorca, Ibiza o Formentera a septiembre de 2026.<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n
\"Fiscalidad<\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\n

La primera pregunta no es cu\u00e1nto cuesta la casa, sino d\u00f3nde ser\u00e1 usted residente fiscal<\/h2>\n\n\n\n

Ser propietario de una vivienda en Mallorca no convierte autom\u00e1ticamente a una persona en residente fiscal en Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n

Tampoco disponer de un NIE espa\u00f1ol significa tener residencia fiscal espa\u00f1ola.<\/p>\n\n\n\n

La Agencia Tributaria considera, entre otros criterios, que una persona f\u00edsica puede ser residente fiscal en Espa\u00f1a cuando permanece aqu\u00ed m\u00e1s de 183 d\u00edas durante el a\u00f1o natural<\/strong> o cuando se encuentra en Espa\u00f1a el n\u00facleo principal o la base de sus actividades o intereses econ\u00f3micos. Existe adem\u00e1s una presunci\u00f3n, salvo prueba en contrario, cuando el c\u00f3nyuge no separado legalmente y los hijos menores dependientes residen habitualmente en Espa\u00f1a. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Esta distinci\u00f3n tiene enormes consecuencias.<\/p>\n\n\n\n

Si una persona contin\u00faa siendo no residente fiscal<\/strong>, Espa\u00f1a gravar\u00e1 fundamentalmente las rentas y bienes vinculados al territorio espa\u00f1ol.<\/p>\n\n\n\n

Si se convierte en residente fiscal en Espa\u00f1a<\/strong>, pasa con car\u00e1cter general a tributar en IRPF por su renta mundial, incluyendo rentas obtenidas en Alemania, Reino Unido, Suecia, Estados Unidos o cualquier otro pa\u00eds, sin perjuicio de los convenios internacionales para evitar la doble imposici\u00f3n. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Por tanto, una persona que prev\u00e9 pasar cada vez m\u00e1s tiempo en Mallorca deber\u00eda estudiar su residencia fiscal antes de ejecutar determinadas inversiones<\/strong>, no cuando llegue el momento de presentar su primera declaraci\u00f3n espa\u00f1ola.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Una visi\u00f3n r\u00e1pida de los principales impuestos<\/h2>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n
Situaci\u00f3n<\/th>Principal impuesto o coste fiscal<\/th><\/tr><\/thead>
Compra de vivienda usada<\/td>ITP en Baleares<\/td><\/tr>
Compra de vivienda nueva<\/td>IVA + AJD<\/td><\/tr>
Propiedad de una vivienda por un no residente<\/td>IRNR por renta imputada si est\u00e1 vac\u00eda o es de uso propio<\/td><\/tr>
Alquiler de la vivienda<\/td>IRPF si es residente \/ IRNR si es no residente<\/td><\/tr>
Propiedad de patrimonio elevado<\/td>Impuesto sobre Patrimonio y posible ITSGF<\/td><\/tr>
Tenencia anual del inmueble<\/td>IBI y determinados tributos o tasas municipales<\/td><\/tr>
Venta del inmueble<\/td>Ganancia patrimonial + posible plusval\u00eda municipal<\/td><\/tr>
Venta realizada por un no residente<\/td>Retenci\u00f3n del 3 % por el comprador<\/td><\/tr>
Herencia o donaci\u00f3n<\/td>Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones<\/td><\/tr>
Grandes patrimonios<\/td>Posible Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

La tabla es solamente un mapa inicial. El resultado final depende de residencia, valor del inmueble, parentesco, financiaci\u00f3n, estructura de propiedad y convenio internacional aplicable.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Comprar una vivienda usada en Baleares: el ITP puede convertirse en uno de los mayores costes de adquisici\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n

Cuando un extranjero compra una vivienda usada en Baleares, con car\u00e1cter general la operaci\u00f3n queda sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

La nacionalidad del comprador no crea un tipo especial.<\/p>\n\n\n\n

La tarifa general vigente en Baleares es progresiva: el primer tramo hasta 400.000 euros tributa al 8 %, el siguiente hasta 600.000 euros al 9 %, entre 600.000 y un mill\u00f3n al 10 %, entre uno y tres millones al 12 % y el importe que exceda de tres millones al 13 %. Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria de les Illes Balears<\/a><\/p>\n\n\n\n

Esto es especialmente relevante en el mercado premium mallorqu\u00edn.<\/p>\n\n\n\n

Una persona que compra una villa por varios millones de euros no debe calcular el impuesto aplicando simplemente un porcentaje est\u00e1ndar a toda la compraventa. La tarifa funciona por tramos.<\/p>\n\n\n\n

Adem\u00e1s, desde 2022 el valor de referencia de Catastro<\/strong> tiene una enorme importancia. Cuando existe, sirve como base m\u00ednima de tributaci\u00f3n en ITP y Sucesiones y Donaciones. Si el precio declarado o la contraprestaci\u00f3n efectivamente pagada es superior al valor de referencia, se utiliza la magnitud superior. Catastro<\/a><\/p>\n\n\n\n

Esto significa que comprar una propiedad por debajo de su valor de referencia no implica necesariamente tributar \u00fanicamente sobre el precio efectivamente pagado.<\/p>\n\n\n\n

Antes de firmar unas arras conviene comprobar ese valor.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 ocurre si la vivienda es nueva?<\/h2>\n\n\n\n

Cuando hablamos de una primera entrega de vivienda realizada por el promotor, la fiscalidad cambia.<\/p>\n\n\n\n

La vivienda nueva est\u00e1, con car\u00e1cter general, sujeta a IVA del 10 %<\/strong>. Determinadas viviendas protegidas pueden tener un tratamiento diferente. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Adem\u00e1s aparece el Impuesto sobre Actos Jur\u00eddicos Documentados.<\/p>\n\n\n\n

El tipo general de AJD aplicable en Baleares a los documentos notariales sujetos a esta modalidad es actualmente del 1,5 %<\/strong>, aunque existen beneficios y tipos espec\u00edficos para determinados supuestos de vivienda habitual y colectivos que cumplan sus requisitos. BOE<\/a><\/p>\n\n\n\n

Por tanto, una vivienda nueva de lujo de dos millones de euros no deber\u00eda compararse fiscalmente con una vivienda usada del mismo precio observando \u00fanicamente el importe de compra.<\/p>\n\n\n\n

En una tributar\u00e1 fundamentalmente IVA y AJD.<\/p>\n\n\n\n

En la otra, ITP.<\/p>\n\n\n\n

La diferencia puede alterar significativamente el capital total que necesita el comprador.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Los beneficios fiscales para vivienda habitual no deben darse por supuestos<\/h2>\n\n\n\n

Baleares dispone de diferentes beneficios para determinadas adquisiciones de vivienda habitual, especialmente en algunos colectivos y bajo determinados l\u00edmites.<\/p>\n\n\n\n

En 2026 se actualizaron adem\u00e1s los umbrales de valor utilizados para ciertos beneficios fiscales, situ\u00e1ndose desde junio en 331.859,70 euros en Mallorca y Menorca<\/strong> y 378.211,68 euros en Ibiza y Formentera<\/strong>. Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria de les Illes Balears<\/a><\/p>\n\n\n\n

Sin embargo, el comprador internacional de una vivienda de dos o tres millones de euros destinada a segunda residencia normalmente estar\u00e1 muy lejos de ese tipo de beneficios.<\/p>\n\n\n\n

Por eso no conviene leer en internet que \u201cen Baleares existe una bonificaci\u00f3n para comprar vivienda\u201d y asumir que ser\u00e1 aplicable.<\/p>\n\n\n\n

Hay que comprobar finalidad, precio, edad, situaci\u00f3n patrimonial y todos los requisitos de la medida concreta.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Ser no residente y utilizar la vivienda solamente durante las vacaciones tambi\u00e9n genera impuestos<\/h2>\n\n\n\n

Este es probablemente uno de los impuestos que m\u00e1s sorprende a los propietarios extranjeros.<\/p>\n\n\n\n

Una persona f\u00edsica no residente que posea un inmueble urbano en Espa\u00f1a para su propio uso o que lo mantenga vac\u00edo puede estar obligada a declarar una renta inmobiliaria imputada<\/strong> mediante el Impuesto sobre la Renta de No Residentes.<\/p>\n\n\n\n

No significa que la vivienda est\u00e9 generando realmente un ingreso.<\/p>\n\n\n\n

La normativa calcula fiscalmente una renta te\u00f3rica.<\/p>\n\n\n\n

La base se obtiene, con car\u00e1cter general, aplicando el 2 % sobre el valor catastral o el 1,1 % cuando se cumplen las condiciones relativas a la revisi\u00f3n catastral establecidas por la normativa. Despu\u00e9s se aplica proporcionalmente el periodo durante el cual el inmueble estuvo a disposici\u00f3n del propietario. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Sobre esa base, el tipo general actualmente es del 19 % para residentes fiscales de la Uni\u00f3n Europea, Islandia, Noruega y Liechtenstein<\/strong>, y del 24 % para el resto de contribuyentes<\/strong>. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Por ejemplo, un ciudadano brit\u00e1nico que utiliza su vivienda de Mallorca exclusivamente unas semanas al a\u00f1o no queda autom\u00e1ticamente libre de IRNR durante el resto del a\u00f1o.<\/p>\n\n\n\n

La propiedad puede generar esta imputaci\u00f3n fiscal aunque est\u00e9 cerrada.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

El Modelo 210 cambia sus plazos a partir de las rentas de 2026<\/h2>\n\n\n\n

Los propietarios no residentes deber\u00edan prestar especial atenci\u00f3n a un cambio reciente.<\/p>\n\n\n\n

La Orden HAC\/623\/2026 modific\u00f3 determinados plazos del Modelo 210.<\/p>\n\n\n\n

Para las rentas inmobiliarias imputadas correspondientes a 2026, el plazo comenzar\u00e1 el 1 de abril de 2027 y terminar\u00e1 el 31 de diciembre de 2027<\/strong>. Para determinados rendimientos derivados del alquiler, las autoliquidaciones con resultado a ingresar pasan a presentarse durante los veinte primeros d\u00edas naturales de abril del a\u00f1o siguiente al devengo conforme al nuevo r\u00e9gimen. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Esto demuestra por qu\u00e9 utilizar calendarios fiscales de hace tres o cuatro a\u00f1os puede terminar produciendo errores incluso cuando el principio general del impuesto no ha cambiado.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Si la propiedad se alquila, la residencia del propietario vuelve a ser decisiva<\/h2>\n\n\n\n

Supongamos que un propietario alem\u00e1n y otro brit\u00e1nico poseen apartamentos similares en Mallorca y ambos los alquilan.<\/p>\n\n\n\n

Los dos pueden ser contribuyentes por IRNR si contin\u00faan siendo residentes fiscales fuera de Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n

Pero el c\u00e1lculo no tiene por qu\u00e9 ser id\u00e9ntico.<\/p>\n\n\n\n

Para contribuyentes residentes en la Uni\u00f3n Europea o en determinados pa\u00edses del Espacio Econ\u00f3mico Europeo que cumplen las condiciones de intercambio de informaci\u00f3n, pueden deducirse determinados gastos directamente relacionados con los ingresos obtenidos en Espa\u00f1a. El tipo general aplicable a estos rendimientos es del 19 %. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Para el resto de contribuyentes, la regla general contin\u00faa siendo una tributaci\u00f3n del 24 %, sin la misma posibilidad de deducir esos gastos conforme al r\u00e9gimen general publicado por la Agencia Tributaria. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Esto puede producir diferencias significativas.<\/p>\n\n\n\n

Imagine una vivienda que genera 50.000 euros anuales pero soporta importantes costes de comunidad, mantenimiento, seguros, financiaci\u00f3n y gesti\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Para un propietario que pueda deducir gastos vinculados al alquiler, el resultado fiscal puede ser muy distinto del de otro cuya base se determine sobre el ingreso \u00edntegro.<\/p>\n\n\n\n

Despu\u00e9s debe estudiarse el convenio internacional correspondiente.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

\u00bfY si el extranjero se convierte en residente fiscal en Espa\u00f1a?<\/h2>\n\n\n\n

Entonces el escenario cambia completamente.<\/p>\n\n\n\n

Un residente fiscal espa\u00f1ol tributa en IRPF por su renta mundial, independientemente del pa\u00eds donde se encuentre el banco que paga los intereses, la empresa que distribuye los dividendos o el inmueble que produce un alquiler. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Esto no significa que tenga que pagar dos veces el mismo impuesto.<\/p>\n\n\n\n

Espa\u00f1a mantiene una extensa red de convenios para evitar la doble imposici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Estos convenios distribuyen la capacidad tributaria entre los Estados y establecen, seg\u00fan el tipo de renta, mecanismos para corregir la doble imposici\u00f3n. Cuando corresponde, Espa\u00f1a puede permitir una deducci\u00f3n por los impuestos satisfechos en el extranjero dentro de determinados l\u00edmites. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Pero la aplicaci\u00f3n depende del convenio concreto.<\/p>\n\n\n\n

El tratamiento de una pensi\u00f3n alemana no tiene por qu\u00e9 ser igual al de una pensi\u00f3n brit\u00e1nica.<\/p>\n\n\n\n

Un dividendo estadounidense puede seguir reglas diferentes de una renta inmobiliaria francesa.<\/p>\n\n\n\n

Por eso, cuando alguien traslada su residencia a Mallorca con un patrimonio internacional importante, la planificaci\u00f3n deber\u00eda hacerse antes de producirse el cambio de residencia fiscal<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

El Impuesto sobre Patrimonio puede ser especialmente importante para propietarios de vivienda premium<\/h2>\n\n\n\n

Comprar una vivienda de cinco millones de euros introduce otra cuesti\u00f3n fiscal.<\/p>\n\n\n\n

El Impuesto sobre Patrimonio.<\/p>\n\n\n\n

Los no residentes est\u00e1n sometidos, con car\u00e1cter general, por obligaci\u00f3n real respecto de determinados bienes y derechos situados o ejercitables en Espa\u00f1a. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Adem\u00e1s, desde julio de 2021, todos los contribuyentes no residentes, no solamente los residentes UE o EEE, tienen derecho a aplicar la normativa de la comunidad aut\u00f3noma donde radique el mayor valor de los bienes espa\u00f1oles sujetos al impuesto. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Esto puede resultar muy relevante para alguien cuyo principal activo espa\u00f1ol es una propiedad situada en Mallorca.<\/p>\n\n\n\n

En la \u00faltima campa\u00f1a cerrada, correspondiente a 2025 y presentada en 2026, Baleares ten\u00eda un m\u00ednimo exento auton\u00f3mico de tres millones de euros<\/strong> para los contribuyentes que aplicasen su normativa, frente al m\u00ednimo estatal general de 700.000 euros. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

La situaci\u00f3n debe revisarse cada ejercicio porque la normativa auton\u00f3mica puede cambiar.<\/p>\n\n\n\n

Existe adem\u00e1s una obligaci\u00f3n formal que a veces se olvida: puede existir obligaci\u00f3n de presentar Patrimonio incluso cuando no resulte cuota a pagar si el valor de los bienes y derechos, calculado conforme a las reglas legales y antes de determinadas deudas y cargas, supera los dos millones de euros<\/strong>. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Para un propietario de una villa premium en Baleares, alcanzar ese umbral puede ser relativamente f\u00e1cil.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

La vivienda habitual no funciona igual para un residente que para un no residente<\/h2>\n\n\n\n

En Impuesto sobre Patrimonio existe una exenci\u00f3n de hasta 300.000 euros para la vivienda habitual del contribuyente cuando se cumplen sus requisitos. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Pero para alguien que vive permanentemente en Alemania y utiliza su villa mallorquina durante las vacaciones, esa propiedad no se convierte en vivienda habitual espa\u00f1ola simplemente porque sea la \u00fanica casa que tenga en Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n

Este tipo de matices puede alterar mucho una planificaci\u00f3n patrimonial.<\/p>\n\n\n\n

No basta con observar el valor de mercado.<\/p>\n\n\n\n

Hay que determinar qu\u00e9 patrimonio queda efectivamente sujeto y qu\u00e9 exenciones pueden utilizarse.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Grandes patrimonios: el ITSGF introduce una segunda capa de an\u00e1lisis<\/h2>\n\n\n\n

Adem\u00e1s del Impuesto sobre Patrimonio existe el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Este impuesto grava, seg\u00fan sus reglas, patrimonios netos superiores a tres millones de euros y contin\u00faa operativo en 2026, con su correspondiente modelo 718. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

No significa que cualquier extranjero propietario de una vivienda valorada en 3,1 millones de euros vaya autom\u00e1ticamente a pagar una gran cuota.<\/p>\n\n\n\n

Su c\u00e1lculo incorpora sus propias reglas, m\u00ednimos, exenciones y coordinaci\u00f3n con el Impuesto sobre Patrimonio.<\/p>\n\n\n\n

Pero para compradores internacionales de propiedades de muy alto valor constituye un impuesto que deber\u00eda analizarse antes de decidir el importe y la estructura de una adquisici\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

En el mercado ultra prime de Mallorca, donde determinadas viviendas alcanzan varios millones de euros, ignorarlo puede producir una diferencia relevante en el coste anual de mantener el activo.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

El IBI: un impuesto que seguir\u00e1 existiendo aunque la vivienda no produzca ning\u00fan ingreso<\/h2>\n\n\n\n

Todo propietario deber\u00eda incluir en sus c\u00e1lculos el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.<\/p>\n\n\n\n

El IBI es municipal y utiliza el valor catastral como elemento fundamental para determinar su base.<\/p>\n\n\n\n

No debe confundirse con el valor de referencia de Catastro utilizado para otros impuestos.<\/p>\n\n\n\n

El propio Catastro aclara que el valor de referencia no modifica el valor catastral ni determina el IBI. Catastro<\/a><\/p>\n\n\n\n

El importe depender\u00e1 del municipio y de las caracter\u00edsticas de la propiedad.<\/p>\n\n\n\n

Una villa en Calvi\u00e0, una vivienda en Palma y una finca urbana en Andratx pueden soportar importes diferentes.<\/p>\n\n\n\n

Adem\u00e1s pueden existir tasas municipales vinculadas a residuos u otros servicios.<\/p>\n\n\n\n

Desde una perspectiva patrimonial, el IBI debe considerarse parte del coste estructural de mantener el inmueble.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Vender una propiedad siendo no residente: el 3 % que aparece en la notar\u00eda<\/h2>\n\n\n\n

Cuando un extranjero no residente vende un inmueble espa\u00f1ol aparece una particularidad muy importante.<\/p>\n\n\n\n

El comprador est\u00e1 obligado, con car\u00e1cter general, a practicar una retenci\u00f3n sobre el precio y a ingresarla en Hacienda como pago a cuenta del impuesto que posteriormente corresponda al vendedor.<\/p>\n\n\n\n

La retenci\u00f3n es del 3 % de la contraprestaci\u00f3n acordada<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

El comprador la ingresa mediante el Modelo 211 dentro del plazo de un mes desde la transmisi\u00f3n. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Esto no significa que el impuesto definitivo sobre la ganancia sea del 3 %.<\/p>\n\n\n\n

Es \u00fanicamente un pago anticipado.<\/p>\n\n\n\n

Posteriormente el vendedor no residente calcula la ganancia patrimonial y presenta la correspondiente autoliquidaci\u00f3n, descontando la cantidad previamente retenida.<\/p>\n\n\n\n

Si la retenci\u00f3n ha sido superior al impuesto final, puede resultar una devoluci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Si ha sido inferior, deber\u00e1 ingresar la diferencia.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

La ganancia obtenida al vender tributa actualmente al 19 % para un no residente<\/h2>\n\n\n\n

La ganancia patrimonial obtenida por un no residente en la venta de un inmueble espa\u00f1ol tributa actualmente al 19 %<\/strong> conforme al r\u00e9gimen general publicado por la Agencia Tributaria. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

La ganancia no debe confundirse con el precio de venta.<\/p>\n\n\n\n

Se calcula conforme a las reglas fiscales comparando valores de transmisi\u00f3n y adquisici\u00f3n y aplicando los gastos y ajustes que procedan.<\/p>\n\n\n\n

Por eso es fundamental conservar durante a\u00f1os la documentaci\u00f3n de la compra.<\/p>\n\n\n\n

Escritura.<\/p>\n\n\n\n

Impuestos satisfechos.<\/p>\n\n\n\n

Notar\u00eda y Registro.<\/p>\n\n\n\n

Determinadas inversiones y mejoras correctamente documentadas.<\/p>\n\n\n\n

Gastos asociados a la transmisi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Perder esa documentaci\u00f3n puede complicar enormemente el c\u00e1lculo cuando la propiedad se vende quince a\u00f1os despu\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Y todav\u00eda puede aparecer la plusval\u00eda municipal<\/h2>\n\n\n\n

Adem\u00e1s del impuesto estatal sobre la ganancia, una transmisi\u00f3n de terreno urbano puede generar el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, conocido como plusval\u00eda municipal.<\/p>\n\n\n\n

Es un tributo diferente.<\/p>\n\n\n\n

Depende del valor del suelo y de las reglas legales y municipales aplicables.<\/p>\n\n\n\n

Por tanto, vender una vivienda con beneficio no deber\u00eda analizarse \u00fanicamente calculando \u201cel 19 % sobre la ganancia\u201d.<\/p>\n\n\n\n

El resultado neto de la operaci\u00f3n puede depender tambi\u00e9n de la plusval\u00eda, honorarios, cancelaciones hipotecarias y otros gastos.<\/p>\n\n\n\n

Precio de venta y dinero neto que recibe el propietario son cifras distintas.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Heredar una propiedad en Baleares siendo extranjero puede tener un tratamiento muy diferente de lo que muchos compradores imaginan<\/h2>\n\n\n\n

La fiscalidad sucesoria espa\u00f1ola ha sido una de las mayores preocupaciones hist\u00f3ricas de propietarios internacionales.<\/p>\n\n\n\n

Actualmente la situaci\u00f3n es mucho m\u00e1s favorable en determinados casos, especialmente en Baleares.<\/p>\n\n\n\n

La normativa balear contempla una bonificaci\u00f3n del 100 % sobre la cuota \u00edntegra corregida<\/strong> en determinadas adquisiciones por causa de muerte para sujetos incluidos en los grupos I y II, que comprenden fundamentalmente descendientes, c\u00f3nyuges y ascendientes. La bonificaci\u00f3n no elimina la obligaci\u00f3n de presentar la autoliquidaci\u00f3n y, cuando existen inmuebles, incorpora requisitos espec\u00edficos de valoraci\u00f3n. BOE<\/a><\/p>\n\n\n\n

Para determinados familiares del grupo III, desde julio de 2025 existen bonificaciones del 60 % o del 35 % seg\u00fan la relaci\u00f3n familiar y las circunstancias previstas por la norma. BOE<\/a><\/p>\n\n\n\n

La cuesti\u00f3n especialmente importante para extranjeros es que los no residentes tambi\u00e9n pueden, cuando se cumplen los puntos de conexi\u00f3n correspondientes, optar por aplicar normativa auton\u00f3mica<\/strong> aunque la gesti\u00f3n del impuesto corresponda a la Agencia Tributaria estatal. Esta posibilidad alcanza tanto a residentes UE\/EEE como a residentes de terceros pa\u00edses. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Por tanto, tener pasaporte brit\u00e1nico, estadounidense o suizo no significa autom\u00e1ticamente quedar fuera de los beneficios de la normativa balear.<\/p>\n\n\n\n

Hay que analizar la residencia del fallecido, la del heredero y d\u00f3nde se encuentra el patrimonio.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Donar una propiedad no es lo mismo que dejarla en herencia<\/h2>\n\n\n\n

Muchas familias internacionales se plantean una pregunta aparentemente sencilla:<\/p>\n\n\n\n

\u201c\u00bfEs mejor entregar la casa a los hijos ahora o dejarla en herencia?\u201d<\/p>\n\n\n\n

No existe una respuesta universal.<\/p>\n\n\n\n

La fiscalidad de las donaciones utiliza reglas diferentes y puede interactuar adem\u00e1s con otros impuestos.<\/p>\n\n\n\n

Para un donatario no residente que recibe un inmueble situado en Espa\u00f1a, la gesti\u00f3n puede corresponder al Estado, pero puede existir la opci\u00f3n de aplicar la normativa auton\u00f3mica de la comunidad en la que se encuentre el inmueble conforme a los puntos de conexi\u00f3n aplicables. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Tambi\u00e9n debe analizarse la posici\u00f3n fiscal del donante.<\/p>\n\n\n\n

Transmitir gratuitamente un inmueble en vida puede producir consecuencias que no son id\u00e9nticas a una sucesi\u00f3n por fallecimiento.<\/p>\n\n\n\n

Por eso, una planificaci\u00f3n sucesoria deber\u00eda comparar ambas alternativas antes de firmar.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Comprar a trav\u00e9s de una sociedad extranjera no significa autom\u00e1ticamente pagar menos impuestos<\/h2>\n\n\n\n

Es habitual que determinados compradores internacionales se planteen adquirir propiedades mediante una sociedad.<\/p>\n\n\n\n

Puede ser una soluci\u00f3n v\u00e1lida en determinados patrimonios empresariales o estructuras internacionales.<\/p>\n\n\n\n

Pero tambi\u00e9n puede a\u00f1adir complejidad.<\/p>\n\n\n\n

La sociedad deber\u00e1 tener una raz\u00f3n econ\u00f3mica clara y habr\u00e1 que estudiar d\u00f3nde reside, qui\u00e9n la controla, c\u00f3mo se financia la compra, cu\u00e1l ser\u00e1 el uso del inmueble y c\u00f3mo se gravar\u00e1n posteriormente rentas y plusval\u00edas.<\/p>\n\n\n\n

Las entidades no residentes pueden adem\u00e1s estar sujetas a reglas espec\u00edficas. La Agencia Tributaria recuerda, por ejemplo, la existencia de un gravamen especial para determinados bienes inmuebles pertenecientes a entidades residentes en jurisdicciones no cooperativas. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Comprar una vivienda familiar a trav\u00e9s de una sociedad \u00fanicamente porque alguien afirm\u00f3 que \u201csale mejor fiscalmente\u201d puede acabar produciendo el resultado contrario.<\/p>\n\n\n\n

La estructura debe estudiarse sobre todo el ciclo patrimonial.<\/p>\n\n\n\n

Compra.<\/p>\n\n\n\n

Uso.<\/p>\n\n\n\n

Alquiler.<\/p>\n\n\n\n

Financiaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Venta.<\/p>\n\n\n\n

Sucesi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Reino Unido, Alemania, Suecia o Estados Unidos: el pa\u00eds de residencia s\u00ed importa<\/h2>\n\n\n\n

Espa\u00f1a ha firmado convenios para evitar la doble imposici\u00f3n con numerosos pa\u00edses.<\/p>\n\n\n\n

Estos tratados pueden modificar la tributaci\u00f3n de determinadas rentas y establecer mecanismos para evitar que un mismo ingreso quede gravado dos veces sin correcci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Pero los convenios no son id\u00e9nticos.<\/p>\n\n\n\n

La propia Agencia Tributaria advierte de diferencias espec\u00edficas entre convenios como los de Alemania, Francia o Reino Unido, especialmente en materia patrimonial. Agencia Tributaria<\/a><\/p>\n\n\n\n

Esto significa que el an\u00e1lisis fiscal de una familia alemana con una villa en Mallorca no deber\u00eda copiar autom\u00e1ticamente el realizado para una familia brit\u00e1nica.<\/p>\n\n\n\n

Y mucho menos el de una familia estadounidense.<\/p>\n\n\n\n

La propiedad est\u00e1 en la misma isla.<\/p>\n\n\n\n

El contexto fiscal internacional puede ser diferente.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Un ejemplo completo: ciudadano alem\u00e1n que compra una vivienda en Mallorca<\/h2>\n\n\n\n

Imagine un residente fiscal alem\u00e1n que compra una vivienda usada en Mallorca por dos millones de euros y la utilizar\u00e1 exclusivamente como segunda residencia.<\/p>\n\n\n\n

Al adquirirla deber\u00e1 considerar el ITP balear seg\u00fan la tarifa progresiva aplicable.<\/p>\n\n\n\n

Durante los a\u00f1os en que contin\u00fae siendo residente alem\u00e1n puede existir IRNR por renta inmobiliaria imputada durante los periodos en los que la vivienda permanece a su disposici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Pagar\u00e1 adem\u00e1s IBI y los gastos propios de la propiedad.<\/p>\n\n\n\n

Dependiendo de su patrimonio espa\u00f1ol y de las normas aplicables podr\u00e1 tener que analizar el Impuesto sobre Patrimonio y, en patrimonios muy elevados, el ITSGF.<\/p>\n\n\n\n

Si posteriormente alquila la propiedad, dejar\u00e1 de existir renta imputada durante los d\u00edas alquilados y tributar\u00e1 por las rentas efectivamente obtenidas conforme al IRNR.<\/p>\n\n\n\n

Si la vende, el comprador retendr\u00e1 el 3 % del precio y el propietario deber\u00e1 calcular su ganancia patrimonial.<\/p>\n\n\n\n

Y si mantiene la vivienda hasta su fallecimiento, sus herederos deber\u00e1n estudiar el Impuesto sobre Sucesiones, los puntos de conexi\u00f3n y la posibilidad de aplicar la normativa balear.<\/p>\n\n\n\n

Una sola propiedad puede participar, a lo largo de veinte a\u00f1os, en cinco o seis impuestos diferentes<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Ah\u00ed reside la importancia de analizar la fiscalidad como parte de la estrategia patrimonial.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Qu\u00e9 deber\u00eda conocer un extranjero antes de comprar en Baleares<\/h2>\n\n\n\n

El error m\u00e1s habitual es preguntar \u00fanicamente cu\u00e1nto cuesta comprar.<\/p>\n\n\n\n

Una adquisici\u00f3n patrimonial deber\u00eda analizarse con una perspectiva m\u00e1s larga.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfCu\u00e1nto costar\u00e1 entrar?<\/p>\n\n\n\n

\u00bfCu\u00e1nto costar\u00e1 mantener?<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 ocurre si la alquilo?<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 impuestos aparecen si me convierto en residente fiscal?<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 sucede si vendo dentro de diez a\u00f1os?<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 ocurrir\u00e1 si finalmente la heredan mis hijos?<\/p>\n\n\n\n

Estas preguntas pueden cambiar completamente la decisi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Una propiedad extraordinaria comprada sin planificaci\u00f3n puede terminar generando una estructura fiscal inc\u00f3moda.<\/p>\n\n\n\n

El mismo activo adquirido dentro de una estrategia bien dise\u00f1ada puede integrarse perfectamente en un patrimonio internacional.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

La fiscalidad nunca deber\u00eda estudiarse despu\u00e9s de elegir la estructura<\/h2>\n\n\n\n

Una familia encuentra una villa.<\/p>\n\n\n\n

Firma unas arras.<\/p>\n\n\n\n

Constituye una sociedad.<\/p>\n\n\n\n

Solicita financiaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Y finalmente pregunta al asesor fiscal c\u00f3mo deber\u00eda hacerse la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Ese orden es peligroso.<\/p>\n\n\n\n

La planificaci\u00f3n deber\u00eda realizarse antes de comprometer jur\u00eddicamente la compra.<\/p>\n\n\n\n

En algunos casos bastar\u00e1 con adquirir personalmente.<\/p>\n\n\n\n

En otros puede tener sentido una estructura societaria.<\/p>\n\n\n\n

En determinados patrimonios quiz\u00e1 deba estudiarse tambi\u00e9n la futura residencia fiscal del comprador o de sus herederos.<\/p>\n\n\n\n

Pero estas decisiones deben compararse con n\u00fameros.<\/p>\n\n\n\n

No con f\u00f3rmulas gen\u00e9ricas.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Conclusi\u00f3n: para un comprador extranjero, la vivienda es solamente una parte de la operaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n

Mallorca, Menorca, Ibiza y Formentera contin\u00faan atrayendo a compradores internacionales con perfiles patrimoniales muy distintos.<\/p>\n\n\n\n

Algunos quieren una segunda residencia.<\/p>\n\n\n\n

Otros planean instalarse permanentemente.<\/p>\n\n\n\n

Otros buscan inversi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Y determinados compradores quieren convertir Baleares en el centro de una estructura familiar y empresarial mucho m\u00e1s amplia.<\/p>\n\n\n\n

La fiscalidad de todos ellos ser\u00e1 diferente.<\/p>\n\n\n\n

El punto de partida deber\u00eda ser siempre identificar correctamente la residencia fiscal y despu\u00e9s analizar el ciclo completo del patrimonio.<\/p>\n\n\n\n

Compra, propiedad, alquiler, patrimonio, venta y sucesi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Un comprador extranjero no deber\u00eda preguntarse \u00fanicamente:<\/p>\n\n\n\n

\u201c\u00bfQu\u00e9 impuestos pago al comprar esta propiedad?\u201d<\/strong><\/p>\n\n\n\n

La pregunta realmente importante es:<\/p>\n\n\n\n

\u201c\u00bfQu\u00e9 coste fiscal tendr\u00e1 poseer esta propiedad durante los pr\u00f3ximos veinte a\u00f1os y qu\u00e9 ocurrir\u00e1 cuando decida venderla o transmitirla a mi familia?\u201d<\/strong><\/p>\n\n\n\n

En Rosa Ram\u00f3n Patrimonio Inmobiliario trabajamos con propietarios, inversores y familias internacionales que necesitan coordinar sus decisiones inmobiliarias en Baleares con una visi\u00f3n patrimonial m\u00e1s amplia.<\/p>\n\n\n\n

Nuestro trabajo no sustituye al asesoramiento fiscal o jur\u00eddico especializado. Lo coordina con la estrategia inmobiliaria, para que la compra de una propiedad no se analice de manera aislada del patrimonio global, de la residencia del cliente o de sus objetivos familiares.<\/p>\n\n\n\n

Porque en una operaci\u00f3n internacional, comprar bien no consiste \u00fanicamente en encontrar la propiedad adecuada.<\/p>\n\n\n\n

Consiste tambi\u00e9n en entender todas las consecuencias antes de firmar.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Art\u00edculo informativo actualizado a septiembre de 2026. La fiscalidad de residentes y no residentes depende de las circunstancias personales, la residencia fiscal, la titularidad de los activos y los convenios internacionales aplicables. Las normas auton\u00f3micas y estatales pueden modificarse, por lo que cualquier operaci\u00f3n debe revisarse individualmente antes de ejecutarse.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Comprar una vivienda en Mallorca, trasladar la residencia a Ibiza o mantener una segunda residencia en Menorca puede parecer, desde fuera de Espa\u00f1a, una operaci\u00f3n relativamente sencilla: se adquiere la propiedad, se pagan los impuestos correspondientes y el asunto queda…<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":959,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-958","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sin-categoria","has-post-thumbnail-archive"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/958","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=958"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/958\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":961,"href":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/958\/revisions\/961"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/959"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=958"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=958"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.rosaramon-patrimonio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=958"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}